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2009年個人所得稅扣除額整理(2-22修正)

今年二月初收到了一張國稅局的補稅單
突然想到要開始準備五月的綜合所得稅報稅資料了
這時才想起去年底已經通過所得稅扣除額調高的新聞
順手整理如下,供大家報稅時參考囉~



    2009年報稅 (97年度)個人綜合所得稅扣除額比較整理
扣除額比較2008年報稅
(96年度)
2009年報稅
(97年度)
1.薪資所得特別扣除額7.8萬/人10萬/人
2.身心障礙特別扣除額7.7萬/人10萬/人
3.採標準扣除方式申報
3.1 標準扣除額4.6萬/人7.3萬/人
4.採列舉扣除方式申報
4.1教育學費特別扣除額每戶2.5萬每人2.5萬
4.2國民年金費用扣除額新增

補充修正說明
1.薪資所得所得扣除額若小於10萬, 則以實際薪資所得額度扣除
  例如:實際薪資所得為7萬, 則薪資所得扣除額則為7萬
   (感謝y85136.yen熱心補充)
2.教育學費特別扣除額, 必須是子女就讀大專院校以上之教育學雜費
3.今年(98)報稅的扣除額跟所得級距,須使用97年度扣除額調整規定與所得級距, 今年初新調整之扣除額則適用於98年度報稅時適用
4.自己試算今年的所得稅-->>97年度個人綜合所得稅試算表下載 

財政部公告97年度綜合所得稅課稅級距及累進稅率如下表:

級別
稅率
課稅級距(單位:元)
1
6%
0-410,000
2
13%
410,001-1,090,000
3
21%
1,090,001-2,180,000
4
30%
2,180,001-4,090,000
5
40%
4,090,001以上

由於綜合所得稅課稅級距之金額上次調整年度為86年度,而97年度依據行政院主計處發布95年11月至96年10月平均消費者物價指數為 105.24,與上次(86年度)調整所適用之物價指數95.65相較,上漲10.03%,已達應行調整之標準,爰依上揭稅法規定予以調整。

上述綜合所得稅課稅級距及累進稅率經轉換成速算公式如下表:

97年度綜合所得稅速算公式一覽表

全年綜合所得淨額
X
累進稅率
-
累進差額
=
應納稅額(單位:元)
0-410,000
X
6%
-
0
  
410,001-1,090,000
X
13%
-
28,700
  
1,090,001-2,180,000
X
21%
-
115,900
  
2,180,001-4,090,000
X
30%
-
312,100
  
4,090,001以上
X
40%
-
721,100
  

 

全年應納稅額 = 全年綜合所得淨額 X 累進稅率 – 累進差額

上述97年度綜合所得稅課稅級距金額,對於所有納稅義務人於98年5月辦理97年度綜合所得稅結算申報時均可適用



另外補充一下今年補稅延繳的說明


個人綜所稅申請延繳的資格條件,納稅義務人或合併申報的配偶,於97年9月1日至98年12月31日之期間內有下列情形之一者,才能提出申請:
1.依就業保險法領取失業給付;2.依就業保險法領取職業訓練生活津貼;3.依內政部訂定「工作所得補助方案」領取工作所得補助金;4.依內政部訂定「馬上關懷急難救助作業要點」領取關懷救助金。

  財政部表示,申請延期繳納的納稅義務人,應在法定繳納期間內,以書面向戶籍所在地或營利事業所在地之所屬國稅局或分局、稽徵所提出申請;且申請延期以一次為限,最長不得超過3個月;延期繳納期間的最後一天,不得超過98年12月31日

無薪假或減薪也可以申請延繳:

有關申請短暫性延期繳款方案的適用對象,銀行公會表示,只要因無薪假或減薪,實質減薪幅度超過20%者都可申請,申請次數以1次為限,1次限延後1期繳款。  

至於申請文件,銀行公會指出,債務人應填寫「短暫性延期繳款申請書」,並出具放無薪假或減薪相關證明文件。如因故無法提供前項資料者,授權最大債權金融機構審核判斷,並自今年3月10日開始受理申請,受理申請期限至98年6月30日截止。  


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